A banki ellenőrzés a bank számláinak könyvviteli és jogi felülvizsgálata független társaság részéről.
Az ilyen típusú ellenőrzéseket általában nagy tanácsadó és könyvvizsgáló cégek végzik. Vagyis mindkettő az ún nagy négy, valamint az ügyben elismert presztízsű társaságok.
Bár igaz, hogy amint azt a belső ellenőrzések esetében láthatjuk, ezt nem kell független cégnek elvégeznie.
Miért végeznek banki ellenőrzést?
Az ellenőrzési folyamatok kötelezőek azokban a vállalatokban, amelyeknek közérdekük van, vagy amelyek megfelelnek egy sor minimális követelménynek. Ezek a minimumkövetelmények a birtokolt eszközök minimális értékéből, a forgalomból és a munkavállalók számából állnak.
Ezért a pénzügyi intézményeknek nagyon könnyű teljesíteni ezeket a célkitűzéseket. A tőzsdei bevezetés az ellenőrzéseknél is meghatározó tényező, mivel a társaság számára kontrollként szolgál a befektetők és a részvényesek számára.
Röviden kijelenthető, hogy a banknak a következő okokból kell elvégeznie a banki ellenőrzést:
- A minimális követelmények teljesítése kötelező.
- Közérdekű társaság.
- A legtöbbet nyilvánosan forgalmazzák.
- A pénzügyi egészség érdekében.
Ez utóbbi ok relatív, mivel elméletileg egy audit képes azonosítani azokat a lehetséges hibákat és megoldatlan kérdéseket, amelyekre a kérdéses entitás figyelmére van szükség.
A banki ellenőrzések típusai
Nem szabad megfeledkeznünk arról, hogy az ellenőrzést nemcsak az auditálandó vállalattól független cégnek kell elvégeznie, hanem azt, hogy maga a vállalat is felelhet.
Ezért külső, illetve belső auditokról beszélünk:
- Külső ellenőrzés: Ez ismét a beszámolók és szabályzatok felülvizsgálatából és ellenőrzéséből áll, de egy professzionális cégtől függetlenül, az ellenőrzött társaság bármelyik kapcsolatától.
- Belső ellenőrzés: Ebben az esetben gyakorlatilag megegyezik egy külső ellenőrzéssel, azzal a különbséggel, hogy maga a társaság végez önellenőrzést és ellenőrzést a számlákról és a szabályozásról, ami gyakorlati célokra haszontalan a részvényesek, a befektetők és az állam számára, mivel nem rendelkezik semleges és független tényezővel.
Ennek ellenére meg kell jegyezni, hogy mindkét ellenőrzés jó erőforrás. Mind a belső, amely lehetővé teszi, hogy saját maga ellenőrizze számláit, és tisztában legyen a külső ellenőrzés előre nem látható eseményeivel; mint például a külső, amely lehetővé teszi számunkra, hogy bizalmat és hitelességet szerezzünk a külső ügynökökkel szemben, amelyek ilyen vagy olyan módon kapcsolatban állnak a céggel.
Egyes vállalatok, és főleg bankok, mind külső, mind belső ellenőrzést végeznek.