Vezetőségi jelentés - Mi ez, meghatározása és fogalma

A vezetői jelentés olyan dokumentum, amely részletes adatokat tartalmaz a vállalat előző évi alakulásáról. Magában foglalja a menedzsmentet és az év során bekövetkezett eseményeket, amelyek a társaságot a jelenlegi helyzetéhez vezették, valamint a végrehajtandó intézkedéseket és a jövőben előre látható kockázatokat.

A tőzsdén jegyzett társaságoknak vagy azoknak a vállalatoknak, amelyek nem tudják elkészíteni mérlegüket és rövidített sajáttőke-kimutatásukat, kötelesek elkészíteni és benyújtani ezt a jelentést a Mercantile Registry-be. Általában a társaság éves beszámolójával együtt. Ezek általában nagyvállalatok, általában jegyzettek.

Mire szolgál a kötelező vezetői jelentés?

A vezetői jelentés összefüggésbe hozza a társaság jelenlegi helyzetét a vezetése által az év során végrehajtott tevékenységek ismertetésével, és előre látja a jövőben megvalósuló intézkedéseket.

Így valóban értékes információkat tár el az olvasó előtt. Mivel ez segít abban, hogy átfogó jövőképet alakítson ki egy vállalatról, és véleményt formáljon, amely támogatja a jövőbeni befektetési döntéseit.

Általában nagyon hasznos pénzügyi elemzők, hitelintézetek, beszállítók és hitelezők, ügyfelek, alkalmazottak, szabályozók és általában a nyilvánosság számára. A jelentésben szereplő információkat felhasználják befektetési döntések meghozatalához, az osztalékfizetés képességének értékeléséhez, az adósságkötelezettségük teljesítéséhez a nap folyamán vagy az alkalmazottakkal az aktív időszak után megállapodott juttatások teljesítéséhez.

A vezetői jelentés nagyrészt kiegészíti a pénzügyi kimutatásokban és különösen az éves jelentésben szereplő információkat. Megvilágítja a minőségi szempontokat, valamint a mennyiségi szempontokat. Magában foglalja a működési, befektetési és finanszírozási stratégiát, valamint a vállalat jövőbeni perspektíváit a javasolt célokkal kapcsolatban.

Vezetőségi jelentés tartalma

A vezetői jelentésnek a következő pontokat kell tartalmaznia:

• Az entitás állapota: Szervezeti felépítésével és működésével.
• Az üzleti fejlődés és eredmények: Az üzleti eredmények és a jelenlegi helyzet átfogó elemzése gazdasági és pénzügyi értelemben, ideértve a vállalat stratégiáját is, amely az adott évben javasolt célok elérését célozza. Fel kell tüntetni azokat a fő pénzügyi és nem pénzügyi KPI-ket, amelyek leírják az említett célok elérését vagy sem.
• Likviditási és tőkeforrások kimutatása: Más ügynökökkel, például hitelezőkkel és ügyfelekkel szemben fennálló kötelezettségek mellett.
• Főbb kockázatok és bizonytalanságok: Beleértve a pénzügyi és az operatívakat is.
• Az év folyamán és az év vége után bekövetkezett fontos események.
• Információ a gazdálkodó egység előrelátható fejlődéséről.
• K + F + I tevékenységek: Fejtse ki a mennyiségi és minőségi részleteket.
• Saját részvények megszerzése és értékesítése: A társaság kezében lévő értékpapírok teljes értékét is beleértve.
• Egyéb lényeges információ: Ilyenek például a részvényinformációk, az osztalékpolitika és a minősítés vagy a hitelminősítés.

Ki köteles benyújtani a vezetői jelentést?

Azoknak a vállalatoknak, amelyek rövidített mérleget és tőkemutatás-kimutatást készítenek, nem kell elkészíteniük a vezetői jelentést. Például a kkv-k és a mikrovállalkozások mentességet élveznek.

Emellett ebbe a csoportba azok a vállalatok is belépnek, amelyek megfelelnek az alábbi körülmények közül legalább kettőnek:

• Hogy az eszközelemek összege nem haladja meg a négymillió eurót, tükröződik a mérlegben.
• Hogy éves forgalmának nettó összege nem haladja meg a nyolc millió eurót.
• Az átlagos foglalkoztatott munkavállalók száma az év során nem haladja meg az 50 főt.

Bár igaz, hogy a fentiek függnek a földrajzi területtől és a szabályozótól, amelytől az egyes vállalatok függenek.