A pénzügyi költségvetés olyan dokumentum, amely megpróbálja kiemelni a vállalat gazdasági helyzetét egy bizonyos időszakban.
Vagyis ez a költségvetés felelős a vállalat gazdasági szintjén felmerülő minden egyes szempont monopolizálásáért. Ezek egy része fiskális vagy pénzügyi, többek között.
A pénzügyi költségvetés jellemzői
Bár a költségvetés olyan dokumentum, amelynek fő célja a kiadások és bevételek sorozatának feltételezése egy adott tantárgyban vagy tanszéken, a következő jellemzőket is figyelembe kell vennünk:
- Időtartam: Általános egyezmény szerint minden költségvetés - kivéve - 1 évig tart.
- Célkitűzés: Ennek a költségvetésnek az a célja, hogy az év végén kontroll és célkitűzés álljon rendelkezésre a kiadások és jövedelmek előrejelzése, valamint a várható pénzügyi szükségletek sora alapján.
- Fegyelem, amelyet szem előtt kell tartani: Minden gazdasági aspektus lefedhető, akár fiskális, pénzügyi, kincstári és cash flow szinten.
- Felelős osztály: A felelős osztályok általában az adminisztráció és a könyvelés.
- Tipológia: Ez a költségvetés rövid távú, magán, rugalmas és becslési módszertant követ.
Figyelembe véve a fent említett jellemzőket, megerősíthető, hogy a pénzügyi költségvetés a marketing és az emberi erőforrások (HR) területe mellett a vállalat stratégiai tervezésének alapvető része.
A pénzügyi költségvetés típusai
Egy olyan költségvetésen belül, mint például a pénzügyi, több terület osztható fel, amelyek a következők:
- Működési terület.
- Kincstári terület.
- Fővárosi terület.
Mint láthatjuk, ezt a három területet még specifikusabb költségvetéssé alakíthatjuk át, amelyet általában röviden a tőkén kívül a működési, a kincstári és a cash flow költségvetésnek tulajdonítanak.
Pénzügyi költségvetési példa
Feltéve, hogy a következő példát egyszerűsített módon mutatjuk be, a költségvetési sor táblázata a következő lenne:
| Működési terület | 1. trimeszter | 2. trimeszter | 3. trimeszter | 4. trimeszter | Teljes |
|---|---|---|---|---|---|
| Jövedelem | 10.000 | 6.000 | 12.000 | 4.000 | 32.000 |
| Költségek | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 12.000 |
| Bruttó profit | 7.000 | 3.000 | 9.000 | 1.000 | 20.000 |
| Adók | 1.000 | 1.000 | 1.000 | 500 | 3.500 |
| Nettó nyereség | 6.000 | 2.000 | 8.000 | 500 | 16.500 |
| Kincstári terület | 1. trimeszter | 2. trimeszter | 3. trimeszter | 4. trimeszter | Teljes |
|---|---|---|---|---|---|
| Kezdeti kincstár | 2.000 | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 7.900 |
| Variáció | -500 | 100 | 1.000 | -700 | -100 |
| Beállítások | 100 | 0 | -100 | 300 | 100 |
| Végső kincstár | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 2.200 | 1.600 |
| Fővárosi terület | 1. trimeszter | 2. trimeszter | 3. trimeszter | 4. trimeszter | Teljes |
|---|---|---|---|---|---|
| Inv. Keringő | 900 | 1.000 | 900 | 2.400 | - |
| Inv. Csinálni | 200 | 0 | 2.000 | 0 | 2.200 |
| Inv. Lejárt | -100 | -100 | -500 | 0 | -600 |
| Inv. Végső | 1.000 | 900 | 2.400 | 2.400 | - |
Az előző táblákat kitéve láthatja az egy évre kiszámolt költségvetéseket, negyedekre osztva. Meg kell jegyezni, hogy a költségvetés nem csak táblázatokkal és számításokkal rendelkezik, hanem elméleti szinten figyelembe veendő megjegyzések, pontosítások, előrejelzések és figyelmeztetések kísérik.
Másrészt meg kell említeni azt is, hogy minden vállalatnak vannak bizonyos igényei, és mindegyik szektornak meg vannak a sajátosságai, ami miatt a költségvetés elkészítésében és tartalmában a célkitűzés és a végrehajtó vállalat típusa szerint változik.