A mérleg százalékos aránya annak eredménye, hogy az egyes tőkéket a mérlegben az összes eszköz százalékában fejezik ki.
Egy vállalat pénzügyi kimutatásainak elemzésénél összehasonlításokat kell végezni az ágazat más vállalataival. Ezek az összehasonlítások létfontosságú segítséget nyújtanak számunkra a kérdéses vállalat vonzerejének meghatározásában. Az összehasonlításokkal az a probléma, hogy nagyságuk alapján nagy különbségek lehetnek közöttük (eltérő értékesítési volumen, eszközök vagy tőkeáttétel, hogy néhány példát említsek).
A mérlegnek az összes eszköz százalékában történő felhasználása segít a vállalatok közötti eltérő skála hatásának semlegesítésében. Ezért a százalékban kifejezett mérleg lehetővé teszi számunkra, hogy jobb összehasonlítást állapítsunk meg ugyanazon szektor két vállalata között azáltal, hogy relativizáljuk az egyes eszköztömegekre vonatkozó adatokat az összes eszközük alapján.
Példa az egyenlegre százalékban
Az X és az Y vállalat mérlege az alábbiakban látható, abszolút értékben és százalékban is.
| X vállalat | % | Y társaság | % | |
|---|---|---|---|---|
| AKTÍV | ||||
| Immateriális javak | 20.000 | 6% | 9.000 | 4% |
| Mozgás nélküli anyag | 87.000 | 26% | 18.000 | 9% |
| Befektetett eszközök összesen | 107.000 | 32% | 27.000 | 13% |
| Készpénz és egyenértékesek | 200.000 | 59% | 80.000 | 38% |
| Készletek | 7.000 | 2% | 25.000 | 12% |
| Adósok | 25.000 | 7% | 78.000 | 37% |
| Forgóeszközök összesen | 232.000 | 68% | 183.000 | 87% |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 339.000 | 100% | 210.000 | 100% |
| Rövid lejáratú adósságok | 25.000 | 7% | 37.000 | 18% |
| Különböző hitelezők | 37.500 | 11% | 18.000 | 9% |
| Rövid lejáratú kötelezettségek összesen | 62.500 | 18% | 55.000 | 26% |
| Hosszú lejáratú adósságok | 81.500 | 24% | 25.000 | 12% |
| Rövid lejáratú kötelezettségek összesen | 81.500 | 24% | 25.000 | 12% |
| Saját tőke | 160.000 | 47% | 105.000 | 50% |
| Foglalások | 35.000 | 10% | 25.000 | 12% |
| ÖSSZES KÖTELEZETTSÉG | 339.000 | 100% | 210.000 | 100% |
A fenti táblázatban a mérleget abszolút értékben és relatív értelemben (minden egyes nettó vagyon elosztva az összes eszközzel) számadatokkal fejezik ki. Fontos megjegyezni, hogy az összes eszköznek és a kötelezettségeknek (kötelezettségek + nettó vagyon) egyaránt meg kell egyezniük (100% -nak kell lenniük).
Az egyenleg százalékos kifejezésekor levont következtetések
Ha a mérlegadatokat abszolút értékben vizsgáljuk, következtetéseinket elfogulhatná a vállalatok mérete. Ha azonban a mérlegadatokat az összes eszköz százalékában vizsgáljuk, akkor könnyen összehasonlíthatjuk a különböző vállalatokat. Jobban szemléltetjük az egyes vállalatokat, ha kiküszöböljük a közöttük lévő különböző méret hatását. Íme néhány példa.
- Hosszú lejáratú adósságok: Abszolút értelemben az X vállalat hosszú távú adósságai lényegesen magasabbak, mint az Y vállalaté (81 500 szemben 25 000). A százalékokat figyelembe véve azonban az X vállalat eladósodottsága az Y vállalattal szemben nem olyan erős, mint azt gondolnánk (24% versus 12%).
- Saját tőke: Abszolút értelemben az X vállalat saját tőkével rendelkezik nagyobb mértékben, mint az Y vállalat. Ha ezt a tőkeméretet relatív értelemben vesszük figyelembe, akkor az X vállalat saját tőkéje alacsonyabb, mint az Y vállalat saját tőkéje.
- Forgóeszközök összesen: Az X vállalat abszolút értelemben lényegesen nagyobb mennyiségű, mint az Y vállalat. A százalékokhoz képest azonban éppen az ellenkezőjét látjuk.