A költségvetési erőfeszítés olyan mutató, amelyet az állam adóbeszedési gyakoriságának értékelésére használnak a társadalom termelésében. Ez az állami bevételek százalékos arányát méri a bruttó hazai termékhez (GDP), valamint az egy főre eső jövedelemhez.
Más szóval a fiskális erőfeszítés olyan mutató, amely egy adott állam adóbeszedési gyakoriságának mérésére szolgál a gazdaságában. Ez a mutató az ország adóterhe és az egy főre jutó jövedelem közötti kapcsolatot méri. Ilyen módon a terület jövedelmének GDP-hez és egy főre jutó jövedelméhez viszonyított arányaként határozható meg.
A fiskális erőfeszítés bizonyos körülmények között reprezentatívabb, mint a fiskális nyomás, mivel ez lehetővé teszi számunkra, hogy megismerjük azt az áldozatot, amelyet egy bizonyos begyűjtési incidens jelent.
Hogyan számítják ki a fiskális erőfeszítéseket?
A költségvetési erőfeszítés kiszámításához először ki kell számolnunk a költségvetési nyomást. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy ezt az adóterhek révén lehet megszerezni. Ebben az értelemben az első lépést meg kell tennünk, hogy kiszámoljuk egy adott terület adóterheit az adófeszültség utólagos kiszámítása érdekében.
Tehát, míg az adóterhet az adóbeszedés százalékának az adott terület GDP-jéhez viszonyított százalékában számítják, az adófizetési erőfeszítések a következők:
Fiskális erőfeszítés = (fiskális nyomás / egy főre eső GDP) x 100
Ha megvan az adóterhelés, elegendő az említett változót helyettesíteni az egyenletben. Így megkapjuk a fiskális erőfeszítéseket. Ebben az értelemben egy olyan mutató, amely - mint mondtuk - nagyobb alkalmazkodást mutat, mivel lehetővé teszi az országban a munkavállalók egy főre jutó GDP-jéhez tartozó adók százalékos arányának kiszámítását, amely objektívebb összehasonlítást tesz lehetővé, mint amit az adóterhek kínálnak.
Különbség az adóék, az adóerő és az adóteher között
Noha a gyakorlatban ugyanazon közelítésre használják az adott adórendszer előfordulását, az itt szembeállított különböző nagyságrendek nem egyeznek meg. Viszont nem ugyanazt a számítási módszertant mutatják be.
Először is, az adóterhelés annak a teljes számításnak az eredménye, amely egy adott terület adott pillanatban történő adóbeszedését reprezentálja, mindezt a terület bruttó hazai termékével (GDP). Így megszorozzuk 100-mal, és megvan az a százalék, amely az adóterhet jelenti.
Ebben az értelemben a fiskális erőfeszítés annak az eredménye, hogy a fiskális nyomást elosztjuk az egy főre eső GDP-vel. Így ismét megszorozzuk 100-zal, és megkapnánk az eredményt, szintén százalékban, ami a fiskális erőfeszítést jelenti.
Végül az adóék az a számítás, amely méri a munkavállaló által a munkavállaló által képviselt összköltség és a vásárlói tevékenységek számára felhasználható vásárlóereje közötti különbséget.
Miért fiskális erőfeszítés és nem fiskális nyomás?
Ha azt akarjuk tudni, hogy egy adott területen az állampolgárok sok adót fizetnek-e, akkor oda kell figyelnünk a fiskális erőfeszítésekre. Az adók nyomása az ország által széles körben alkalmazott adórendszer-összehasonlító mutató. Ez a mutató azonban nem feltétlenül szemléletes, mint a fiskális erőfeszítés.
Példaként említve, hogy az adóterhek kiszámításával a bevételek GDP-hez való viszonyítása nem teszi lehetővé annak megbízható mérését, hogy az adókat emelték vagy csökkentették-e a területen. Az ország emelhetne adókat, amelyek ha csökken egy másik tétel beszedése, ez kompenzálná a másikat, tükrözve ugyanazt a beszedést, és ezért hasonló mutatót, mint amelyet az emelés előtt bemutatott.
Ugyanígy, ha növelik az adókat, de másrészt a GDP nem áll meg növekedni, akkor a GDP és az adóbeszedés kapcsolata azonos, vagy akár alacsonyabb is lehetne az Ön számításában. Ezért az adóteher ebben az esetben nem tükrözné azt az objektív mérést, amely lehetővé tenné számunkra, hogy az adóterhelés a területen nőtt vagy csökkent-e.
Ezzel szemben a költségvetési ék sokkal jobban tükrözi ezt a helyzetet, mivel alkalmazzák az egy főre eső GDP-re, amely bár hiányozhat az objektivitás és a pontosság, de nagyobb lehet a költségvetési erőfeszítésekben, mint a költségvetési nyomásban.
A fiskális erőfeszítések kritikája
Kritikákat fogalmaznak meg azonban a fiskális erőfeszítésekkel szemben. Ez, mivel kiszámítása bizonyos esetekben zavart okozhat. Először is, mert két különböző nagyságot osztanak (százalékos és abszolút változó). Másodszor, mert vannak olyan esetek, amikor a fiskális erőfeszítések hibás adatokat kínálnak. Képzeljük el például az A országot, amelynek adóterhe 5%, az egy főre jutó GDP pedig 1000. És egy másik B ország 100% -os adóterheléssel, 100 000 főre jutó jövedelemmel.
Az A ország költségvetési erőfeszítése a képlet szerint 0,05 lenne. A maga részéről a B országé 0,01 lenne. A B országban azonban összegyűjtik mindent, amit előállítanak. Ezért fontos, hogy fiskális erőfeszítéseket hasonlítsanak össze a hasonló jövedelemszintű országok között.