A pénzforgalmi költségvetés abból a dokumentumból áll, amely megpróbálja megjósolni a vállalat pénzeszközök be- és kiáramlását.
Ebben az értelemben a pénzforgalmi költségvetés segít abban, hogy egy adott időszakban kijelöljük az útvonalat, így soha nem lesz célunk a folyó év összegeinek pontos egyeztetése.
A fenti képletben a reálegyenleget az év végén megadott összegként értjük; a becsült egyenleg a cash flow-költségvetésben kialakult állapot szerint; és a nettó változás mint pozitív vagy negatív különbség mindkét egyenleg között.
A készpénz-költségvetés főbb jellemzői
Ebben a költségvetésben különös figyelmet kell fordítanunk több tényezőre az elkészítés során. Ezen tényezők közül néhány:
- A tevékenységhez elengedhetetlen a beszállítóknak és a hitelezőknek fizetendő becslés.
- A vállalkozás legkiemelkedőbb termékcsaládjának értékesítési előrejelzése.
- A rendes tevékenységhez kapcsolódó minimális egyenlegek meghatározása.
- Különleges ellenőrzés a jelentős szezonális vagy ciklikus cash flow-kban.
Ily módon, ha ezeket a tényezőket figyelembe vesszük, elkészülhet egy alap és minőségi készpénzköltségvetés. Meg kell jegyezni, hogy attól az ágazattól függően, amelyhez a vállalkozás tartozik, a pénzforgalmi költségvetés ilyen vagy olyan módon változik.
Ezen túlmenően a költségvetés felhasználásának egyik nagy előnye, hogy a likviditáshiány elkerülhető a vállalat kulcsfontosságú pillanataiban, például a nagy értékesítési volumenű nyári pillanatokban, például a karácsonyi kampányokban vagy az elején. tanévben, többek között.
Pénzforgalmi költségvetési példák
A költségvetés jobb megértése érdekében az alábbiakban bemutatunk két olyan vállalkozást, amelyek esetében a költségvetés megvalósítása több mint indokolt:
- Játékboltok: Ebben az esetben, bár a játékboltok olyan üzleti tevékenységet folytatnak, amely egész évben állandó, december és január hónapokban kerül sor az év összes értékesítésének több mint felének számlázására. Ezért kulcsfontosságú, hogy a költségvetés előre jelezze a készpénzt, amelyet fel kell használnunk az üzletben, másrészt pedig annak felmérését, hogy a célév bevételei és kiadásai voltak-e vagy sem az elvártak.
- Kioszkok: A kioszkok esetében a készpénz felhasználása a fő bevételi mód, a kiadások azonban nem. Ezért a készpénzszint előrejelzése az évszaknak megfelelően elsődleges szempont lesz ebben a típusú üzleti tevékenységben.
Mint láthatjuk, a kiskereskedelmi és a szezonális jelenlétű vállalkozásoknak kell a legnagyobb figyelmet fordítaniuk a cash flow költségvetésre, mivel ha ezt nem teszik meg, fennáll annak a veszélye, hogy nem tudják kielégítően elvégezni a szokásos tevékenységet. .
Másrészt külön meg kell említeni az e költségvetés által végzett ellenőrzési funkciót is. Ez lehetővé teszi számunkra, hogy a jövőben évről évre összehasonlítsuk a társaság pénzforgalmának alakulását.
A pénzáramlás kezelése