Pénzforgalmi költségvetés

A pénzforgalmi költségvetés abból a dokumentumból áll, amely megpróbálja megjósolni a vállalat pénzeszközök be- és kiáramlását.

Ebben az értelemben a pénzforgalmi költségvetés segít abban, hogy egy adott időszakban kijelöljük az útvonalat, így soha nem lesz célunk a folyó év összegeinek pontos egyeztetése.

A fenti képletben a reálegyenleget az év végén megadott összegként értjük; a becsült egyenleg a cash flow-költségvetésben kialakult állapot szerint; és a nettó változás mint pozitív vagy negatív különbség mindkét egyenleg között.

A készpénz-költségvetés főbb jellemzői

Ebben a költségvetésben különös figyelmet kell fordítanunk több tényezőre az elkészítés során. Ezen tényezők közül néhány:

• A tevékenységhez elengedhetetlen a beszállítóknak és a hitelezőknek fizetendő becslés.
• A vállalkozás legkiemelkedőbb termékcsaládjának értékesítési előrejelzése.
• A rendes tevékenységhez kapcsolódó minimális egyenlegek meghatározása.
• Különleges ellenőrzés a jelentős szezonális vagy ciklikus cash flow-kban.

Ily módon, ha ezeket a tényezőket figyelembe vesszük, elkészülhet egy alap és minőségi készpénzköltségvetés. Meg kell jegyezni, hogy attól az ágazattól függően, amelyhez a vállalkozás tartozik, a pénzforgalmi költségvetés ilyen vagy olyan módon változik.

Ezen túlmenően a költségvetés felhasználásának egyik nagy előnye, hogy a likviditáshiány elkerülhető a vállalat kulcsfontosságú pillanataiban, például a nagy értékesítési volumenű nyári pillanatokban, például a karácsonyi kampányokban vagy az elején. tanévben, többek között.

Pénzforgalmi költségvetési példák

A költségvetés jobb megértése érdekében az alábbiakban bemutatunk két olyan vállalkozást, amelyek esetében a költségvetés megvalósítása több mint indokolt:

• Játékboltok: Ebben az esetben, bár a játékboltok olyan üzleti tevékenységet folytatnak, amely egész évben állandó, december és január hónapokban kerül sor az év összes értékesítésének több mint felének számlázására. Ezért kulcsfontosságú, hogy a költségvetés előre jelezze a készpénzt, amelyet fel kell használnunk az üzletben, másrészt pedig annak felmérését, hogy a célév bevételei és kiadásai voltak-e vagy sem az elvártak.
• Kioszkok: A kioszkok esetében a készpénz felhasználása a fő bevételi mód, a kiadások azonban nem. Ezért a készpénzszint előrejelzése az évszaknak megfelelően elsődleges szempont lesz ebben a típusú üzleti tevékenységben.

Mint láthatjuk, a kiskereskedelmi és a szezonális jelenlétű vállalkozásoknak kell a legnagyobb figyelmet fordítaniuk a cash flow költségvetésre, mivel ha ezt nem teszik meg, fennáll annak a veszélye, hogy nem tudják kielégítően elvégezni a szokásos tevékenységet. .

Másrészt külön meg kell említeni az e költségvetés által végzett ellenőrzési funkciót is. Ez lehetővé teszi számunkra, hogy a jövőben évről évre összehasonlítsuk a társaság pénzforgalmának alakulását.