A működési költségvetés egy dokumentumból áll, amely tartalmazza a társaság szokásos bevételeit és kiadásait.
Más szóval, ez egy olyan költségvetés, amely leginkább a vállalat általános tevékenységének kivetítésében segít az árbevétel és a termelési költségek fölötti kiadásokon keresztül.
Működési költségvetési képlet
A költségvetés képlete négy alapösszeget tartalmaz gazdasági értelemben. Ezek az értékesítés, az állandó költségek, a változó költségek és a könyv átértékelési technikákkal kapcsolatos költségek.
Figyelembe kell venni, hogy a számviteli költségek azok, amelyek egyszeri eszközértékcsökkenésből (az úgynevezett számviteli értékvesztésből) származnak, vagy időszakosak (vagyis a számviteli értékcsökkenések).
A működési költségvetés előnyei és hátrányai
Egyrészt a költségvetés felhasználása során bemutatható néhány előny a következő lehet:
- A bevételek és kiadások eredetének nagyobb ellenőrzése.
- Tanulmány a bevételek és kiadások egyes kulcsfontosságú tételeinek éves alakulásáról.
- Rövid és hosszú távú célok meghatározása a várható értékesítésben.
Másrészről, használatának legkiemelkedőbb hátrányai:
- Statisztikai és szubjektív rész megléte kidolgozásában.
- Nincs kontrollálva a képlet egyik tényezője sem. Még az állandó költségek is változhatnak, ha a piaci helyzet megköveteli, akár felfelé, akár lefelé.
Noha a hátrányok meglehetősen viszonylagosak, azt is figyelembe kell venni, hogy a célok vagy célok kitűzésének, bár pozitív hatással lehetnek a vállalatra, ügyelni kell arra, hogy ne essen abba a csapdába, hogy túlzottan magasra állítsa őket.
Példa a működési költségvetésre
Adjon meg egy olyan kiskereskedelmi társaságot, amelynek a következő adatai vannak az árbevételről és a fix, változó és könyvelési költségekről, határozza meg a költségvetés működési eredményét:
| Egyszerűsített működési költségvetés | € |
|---|---|
| + A rendes értékesítésből származó összes bevétel | 750.000€ |
| - Összes fix költség | 55.000€ |
| - Összes változó költség | 290.000€ |
| - Összes értékvesztés és amortizáció | 30.000€ |
| - / + Összes egyéb elszámolható bevétel és ráfordítás | 0€ |
| = Működési eredmény | 375.000€ |
Ebben az egyszerűsített költségvetésben láthatjuk, hogy a működési eredmény kiszámításakor még egy tényezőt beiktattak. Ez a tényező akkor szolgálhat „katasztrófafiókként”, amikor nem tudjuk besorolni más tényezőkbe, vagy ha ehelyett jövedelmek vagy kiadások sorozatát akarjuk elkülöníteni, hogy ezeket teljesebben ellenőrizhessük.
A kitett esetben ez a tényező nem játszik vezető szerepet, de minden, mint mindig, a vállalat igényeitől és a tevékenység vagy ágazat típusától függ, amelyhez tartozik.
Értékesítési költségvetés
