A mérleget alkotó vagy ismertebb nevén mérlegként ismertetett három eszköz az eszköz, a kötelezettség és a saját tőke.
Ezeknek a tömegeknek olyan gazdasági egyensúlyi viszonyuk van, amely segítségünkre lesz bizonyos megállapításokhoz a gazdasági elemzéssel kapcsolatban. Tanulmányozhatnánk a vállalat tőkeáttételéből a fizetőképesség elemzését.
Mire valók
Ezeket felhasználják, amint azt már korábban említettük, a társaság mérlegének egy adott időpontban történő elkészítésére.
Ez a pénzügyi kimutatás gyors és átfogó képet ad arról, hogy mennyi forrást különítettek el adósság formájában a rendelkezésünkre álló eszközök megszerzéséhez. Vagyis mennyit kellett kölcsönkérniük ahhoz, hogy megszerezhessék a már meglévő eszközöket.
Mint láthatjuk, gazdasági és pénzügyi kapcsolatuk van. Ezenkívül számviteli kapcsolatuk is van, mivel a számviteli ellenőrzések elvégzésének alapvető pillére.
Eszközök, források és saját tőke kapcsolata
Először is, ezen eszközök számviteli kapcsolata bizonyos elvek és jellemzők betartásából áll, mint például a megbízhatóság, hasznosság és relevancia. Ezenkívül a mérlegen belül meg kell különböztetni az eszközöket és a kötelezettségeket rövid és hosszú távon, vagy más szóval rövid és hosszú lejáratú eszközök között.
Másrészt a legkiemelkedőbb számviteli kapcsolat a mérlegszabály, amelyben a nettó vagyon és a kötelezettségek (forrásforrás) összeadásával meg kell adni a vállalat összes rendelkezésre álló eszközét. Ez az egyszerű egyenlet háromféleképpen adható meg:
Másodszor, a gazdasági kapcsolatuk a működési tőkeáttétellel bizonyítható, amely a vállalat állandó és változó költségeinek kapcsolata. Ebben a viszonyban kijelenthetjük, hogy a vállalatnak vannak-e többlete az állandó költségeknél, mivel ha nem sikerül elérni az optimális termelést, amely minimalizálja az egységenkénti költségeket, idővel tartós veszteségeket szenvedhet el.
A működési tőkeáttétel végső soron a gazdasági elemzés területén található, a veszteségek vagy nyereségek közötti egyensúlyi pont, egyfajta "nulla pont".
Harmadsorban, amikor a pénzügyi kapcsolatról van szó, a pénzügyi tőkeáttétel vagy a keletkezett források eredetének ellenőrzése képet adhat a vállalat pénzügyi helyzetéről. A pénzügyi helyzet tanulmányozásának módja a jövedelemtételek eredetének és a megszerzett finanszírozással elért jövedelmezőség tanulmányozása.
Példák az eszközök, források és a tőke közötti kapcsolatokra
- Tegyük fel, hogy először a számviteli kapcsolatra fogunk koncentrálni. Egy vállalat 8 vagy 6 millió értékű eszközei és kötelezettségei alapján mekkora lesz a nettó vagyon értéke?
- Másrészt, ha a gazdasági kapcsolatra utalunk, akkor a vállalatnál 100 000 euró állandó költségek és 1000 euró jövedelem jut eladott egységenként. Hány egységre lesz szükség a veszteségek elkerülése érdekében, ha a változó költségek egységenként 50 euró?
1.) Meghatározzuk az összes költséget, amelyet fix költségek (100 000 euró) és a változó összes költségek (50 euró x eladott egységek száma) összeadásával érünk el
2.) Kivesszük a minimális egységeket. Melyik lenne:
(100 000 + (50 x Z)) - (1 000 x Z) = 0 ► 100 000 + 50Z - 1 000Z = 0 ► 100 000 - 950Z = 0 ► Z = 100 000/950 = 105,26 egységet kell eladni a veszteségek elkerülése érdekében.
3.) Bemutató: (105,26 euró x 1000 euró) - (100 000 euró + (50 euró x 105,26 forint)) = 105 263,16 euró - 105 263 euró = 0,16 euró maradvány nyereség. Valójában a 106. számú egységtől vannak előnyök, mivel 105 egységben még mindig vannak veszteségek
- Végül, a pénzügyi viszonyban, ha kiszámítjuk a pénzügyi tőkeáttételt, adott alapokból származó alapok 200 euró plusz egy hitel 800 euró. Mekkora lesz a pénzügyi tőkeáttétel ebben az esetben?
1.) Kiszámítjuk a beruházás teljes értékét, amely a következő lenne: 200 € + 800 € = 1000 €
2.) A pénzügyi tőkeáttétel kiszámítása: 1: (1.000 / 200) ► 1: 5, vagyis minden egyes befektetett egységre magunk tőkeáttételével meg tudjuk szorozni a nyereséget ötször.
3.) Valódi példa: részvényeket vásárolunk egyenként 1 euró értékben. Ezer egységbe fektettünk be. Később ezek a részvények 2 eurót érnek, akkor ha eladjuk őket: (2 euró x 1 000 forint) = 2 000 euró
Ekkor a haszon a következő lesz: 2000 € - 800 € - 200 € = 1000 €, mivel le kell vonnunk azt a hitelt, amellyel meg tudtuk szorozni jövedelmünket és saját forrásainkat.
4.) Bemutatás: Mivel a tőkeáttétel 1: 5, a saját forrásokon alapuló beruházás megtérülését megszoroztuk ötvel: 200 € x 5 = 1000 €.
Kimutatás a saját tőke változásairól