A költségkeret az a dokumentum, amely meghatározza a vállalat költségeinek előrejelzését egy meghatározott idő alatt.
Más szavakkal, a költségkeret egy időintervallumban próbálja meghatározni a vállalat pénzkiadásait.
Ezért a fő szándék az egész évben kijutó tőke volumenének ellenőrzése a vállalatnál.
Költségvetési képlet és jellemzők
A kiadási költségvetést elsősorban az jellemzi, hogy a vállalatnál felmerülő összes kiadást egyetlen dokumentumban egyesítik. Ezeket a kiadásokat általában a következők alkotják:
- Változó kiadások: A termelés volumenétől függően változók, például nyersanyagok beszerzése.
- Állandó költségek: Az ilyen típusú kiadásokra jó példa a helyiségek vagy a munkahelyek bérleti díja.
- Egyéb típusú kiadások: Habár be lehet merülni a ráfordítások besorolásába, a változó és fix költségek kívül a legfontosabbak az eszköz amortizációja, az adók és a pénzügyi ráfordítások.
A kiadási költségvetést szinte teljes egészében alkotó három tényezőt figyelembe véve elmondható, hogy amit a kiadási költségvetés meg akar mutatni, az a vállalat egyes költségeinek súlya és fontossága.
Ezért az összes vállalati kiadás összegét tükrözni kell a költségvetésben a kiadások típusa és / vagy időintervallum (negyedév, félév, év stb.) Szerinti bontásban:
Ez a képlet adaptálható a célvállalat szektora vagy az "egyéb ráfordítások" tényező szerint, amely leginkább adaptálható annak jobb adaptálásához. Példaként említhető egy olyan vállalat, amelynek fontos kiadási tétele az anyagok vagy nyersanyagok behozatalának finanszírozása volt hitelpolitikán keresztül. Ez a gyakorlat azt feltételezi, hogy ennek a kiadásnak jelentős jelentőséget tulajdonít, és ezért a képlet megváltozik, így:
Ezután csak annyit tettünk, hogy meghatároztunk egy olyan költséget, amely fontos a vállalatnál, és egyesítjük a kiadások sorozatát, elvileg kisebbség. Ez segít koncentrálni a vállalatra legnagyobb hatást gyakorló költségtételek elemzésére és ellenőrzésére.
Költségvetési példa
A költési költségvetés különböző módon adható meg. Ebben a példában a változó és a fix költségek, valamint az egyéb ráfordítások jelennek meg, de negyedévente. Negyedéves lesz annak érdekében, hogy az év minden évszakát külön kezeljük, és képesek legyünk benne tükrözni, hogy az egyes évadok hogyan befolyásolják a vállalatot. A társaság a tengerparton működő vállalkozás lesz, amely éttermi szolgáltatásokat kínál. Ezeket a helyeket általában „chiringuitosnak” nevezik.
| Költségek / időszakok | 1. trimeszter | 2. negyedév | 3. trimeszter | 4. negyedév | Éves összesen |
|---|---|---|---|---|---|
| Változó | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| Állandó | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| Mások | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Teljes | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Amint azt a példában láthatjuk, az év harmadik negyedévében (nyári időszámítás az északi féltekén) ott van a „chiringuito” -nak nagyobb költségigénye, ami a vállalat rendes tevékenységének nagyobb volumenét jelenti.
Emiatt a vállalat kiadásainak elemzése figyelmeztethet bennünket a kereslet olyan fontos csúcsaira, amelyekre akkor lehet számítani, ha az ilyen típusú költségvetések elkészítésével figyelmeztetnek minket. Másrészt meg kell jegyezni, hogy a vállalat kiadási áramlásának összetettsége nem lehet annyira arányos az évszakokkal, hanem más tényezőkkel, például divatokkal, kulturális trendekkel vagy nagy eseményekkel, például a sport világbajnokságával .