A törzsköltségvetés a működési és pénzügyi költségvetést összefoglaló dokumentum. Ezért ez a legteljesebb költségvetési tervezés.
Más szavakkal, az alapköltségvetés megpróbálja tükrözni a hétköznapi tevékenység összes következményét, a vállalkozás pénzügyi szükségleteivel együtt. Akár kincstári, akár pusztán pénzügyi szinten.
A főköltségvetés funkciói és jellemzői
Ennek a költségvetésnek az a fő hasznossága, hogy megbecsülje a nyereség számát és az üzleti tevékenység végrehajtásának módját. Más szavakkal, a műveletek szintjének és költségeinek vagy pénzügyi szükségleteinek kiszámításával tehát képet lehet kapni arról, hogy az év végén milyen nyereség keletkezik és hogyan finanszírozták azokat.
A többi funkciót illetően, bár ezek a főből származnak, érdekes megemlíteni. Néhány ezek közül:
- Általános látási és ellenőrzési eszköz: Figyelembe kell venni, hogy magas szintű irányítás vagy irányítás esetén a költségvetések részletei kevésbé. Ennek oka, hogy figyelniük kell a vállalkozás globális vonatkozásaira.
- Cél és célkitűzés: Az év végén ellenőrzik, hogy sikeresek-e vagy sem.
- Éves összehasonlító dokumentum: Arról szól, hogy a költségvetést felhasználva összehasonlítsa az előző évek célkitűzéseit és adatait, és megnézze, mi ennek a fejlődése.
Másrészt a jellemzők tekintetében a törzsköltségvetés nem tér el túlzottan a többi költségvetéstől. Röviden, ezek egy része a következő lenne:
- A jövedelemre vonatkozó becsült adatok alacsonyak, míg a ráfordítások és hasonló tételek felfelé számítanak. Ez azt eredményezi, hogy lefelé történő számítással befolyásolja a végeredményt.
- Rendkívül technikai költségvetésről van szó, amelyet - ha a vállalat minden részlegét felölelik - megfelelően meg kell érteni annak érdekében, hogy értékes következtetéseket lehessen elérni.
- Egyebek mellett megkönnyíti a társaság részlegeinek koordinációját egy központi cél alapján. Ez az egyes részlegek céljainak köszönhetően fog megvalósulni.
- Bár csábító lehet a törzsköltségvetést útmutatóként tekinteni, úgy kell tekinteni, mint az adminisztráció segítségét. Más szavakkal, támogatásként kell kezelni, nem pedig a vállalat által követendő merev útként.
Röviden elmondható, hogy a törzsköltségvetést az jellemzi, hogy nagyon tág, sok tényezőt felölelő dokumentum. Ez bizonyos mértékben sokkal érzékenyebb a változásokra, mivel a piacon és / vagy magában a vállalatban bekövetkező bármilyen változás hatással lesz a már elvégzett számításokra.
Elméleti példa a költségvetés elkészítésére
Az áruk értékesítésével foglalkozó vállalat határozza meg, hogy mely költségvetéseknek kell tartalmazniuk a törzsköltségvetést, ésszerűségükkel és hasznosságukkal együtt, amikor azokat belefoglalják:
- Értékesítési költségvetés.
- Vásárlási költségkeret.
- Termelési költségvetés.
- Kincstári költségvetés.
- Tőkeköltségvetés.
Az első három költségvetés a működési költségvetésből, az utolsó kettő a pénzügyi költségvetésből származik. Az első, az értékesítés szükséges a vállalat minimális jövedelemre vonatkozó céljainak meghatározásához. A második, a vásárlás együtt jár az értékesítéssel, így valószínű, hogy minél nagyobb az előrejelzés az értékesítésben, annál nagyobb a vásárlás. Ami a termelést illeti, csak az eladások és vásárlások meghatározása után tudjuk meg, hogy milyen munkaerőre és hány anyagra lesz szükségünk áruink gyártásához.
Másrészt kincstári szinten meg kell állapítani a minimális cash flow-t a vásárláskor felmerülő igények megfelelő kielégítésére. Egy másik helyen található a tőkeköltségvetés, amely meghatározza, hogy milyen típusú finanszírozást kapnak az év folyamán. Megállapítja, hogy idegen lesz-e, saját vagy vegyes.