Az adókötelezettség minden olyan kötelezettség, amely az állami kiadások támogatása érdekében adófizetési igény következménye.
Az adófizetési kötelezettség következményeként kötelezettségek keletkeznek az adófizetők és az adminisztráció között. Ez azt jelenti, hogy kapcsolat van az adózó és a közigazgatás között, ezért az állam illetékes az adófizetési igény érvényesítésében. Az adók befizetésének célja, hogy az adózó gazdasági képességeinek megfelelően megtérítse az állam struktúráinak és intézményeinek fenntartásához szükséges költségeket.
Az adókötelezettségek be nem tartása a megfelelő adóbírságot vonja maga után.
Az adókötelezettségek anyagi és formális besorolásúak.
Az adókötelezettségek elemei
- Aktív tantárgy: Az követeli az adófizetést (az adminisztráció).
- Passzív alany: Ők azok, akik kötelesek fizetni az adót.
- Adózó: Mindazok, akik eleget tesznek az adókötelezettség megfizetésének.
- Adóköteles esemény: Adófizetési kötelezettséget generáló körülmények.
- Adó alap: Az adó kiszámításának összege.
- Adótípus: Az adóalapra alkalmazott százalékos arány az adó mértékének kiszámításához.
- Adókulcs: Az adófizető által fizetendő összeg az adó megfizetéséért.
Anyagi adókötelezettségek
- Fő adókötelezettség: Ez az adókvóta kifizetéséből áll. Ha az adóköteles esemény bekövetkezik, akkor az adót meg kell fizetni, kivéve, ha a jogszabályokban meghatározott mentességek egyike bekövetkezik.
- Az adóból származó magánszemélyek közötti kötelezettségek: Az adózók közötti adókedvezmény eredményeként keletkeznek.
- Kötelezettség számlán történő befizetésre: Ez magában foglalja az adóhatóság részére történő befizetést. Az adókvóta összege előre kerül, mielőtt az adóköteles esemény megtörténne.
- Kiegészítő adókötelezettségek: Kötelességek tenni vagy nem.
Formális adókötelezettségek
Ezek a törvény által előírt kötelezettségek az adókövetelések és eljárások lefolytatásakor.
