A kincstári költségvetés vagy készpénz-költségvetés olyan dokumentum, amely rövid és középtávon összegyűjti a pénz be- és kiáramlásának előrejelzéseit, és amelynek célja a vállalat likviditásának jó pénzügyi állapotának rövid és középtávon történő biztosítása.
Készpénz-költségvetésként is ismert, ez lehetővé teszi számunkra, hogy azonosítsuk, előre láthassuk és elkerülhessük az esetleges incidenseket, és megoldhassuk azokat, mielőtt azok bekövetkeznének.
A kincstári költségvetés jelentősége
A vállalat a likviditás hiánya miatt meghalhat, amikor nincs elég pénze fizetési kötelezettségeinek teljesítéséhez, és nem kap külső finanszírozást (például banki) vagy belső (részvényesek).
Különösen a kis- és középvállalkozásoknak kell nagyon jól ellenőrizniük likviditási helyzetüket, mivel nem lenne annyi erőforrásuk, mint egy nagyvállalatnak.
A feszültséghelyzetek észlelése után az a cél, hogy megkönnyítsük a vállalatot azáltal, hogy a befizetések előtt elosztjuk a dátumokat a gyűjtemények átvételére.
A kincstári költségvetés fő elemei
Ez a lista tartalmazza a főbb játékokat. Mindazonáltal minden vállalatnak azonosítania kell a sajátját, saját tevékenysége és menedzsmentje szerint:
- Azonosítsa az összes üzleti műveletet amelyek pénzmozgásokat generálnak és megfelelően előre látják az ügyfelek beszedési dátumait.
- Gyűjtés dátumai a különféle egységek műveleteinek.
- Rendes tevékenységhez kapcsolódó kifizetések beszállítók, hitelezők, reklámkampányok.
- Belső visszatérő költségek például bérszámfejtés, társadalombiztosítás, új alkalmazottak, nyugták stb.
- Rendkívüli és pontos elemek, amely ronthatja a vállalat likviditási helyzetét, ha azok nagyon magasak és előre nem látható összegek, és feszültséghelyzeteket okoznak. Például bírság.
- Kamatfizetés napja adósság vagy osztalék.
- Adók és a kapcsolódó fizetési dátumokat.
Hogyan készítsünk kincstári költségvetést
Az alkalmazott struktúrának könnyen megmutatnia kell, hogy mi a kincstár nettó egyenlege:
Nettó egyenleg = kezdeti egyenleg + bevételek - ráfordítások
Ahol a kezdeti egyenleg a közvetlenül megelőző időszak egyenlege lesz.
Ebben az értelemben havi vagy napi naptár állítható össze, összekapcsolva a várható készpénzmozgásokat. Napi előrejelzés készítése a következő hónap készpénzköltségvetéséről általában ajánlatos, hogy részletesebb képet kapjon a legközelebbi időszakról, és minimalizálja a hibákat. Akkor is, ha a hónap több napján észlelünk lehetséges feszültségeket, és ezt előzetesen tisztázni és megoldani szükséges.
A kincstári költségvetés egy élő dokumentum, amelyet rendszeresen frissíteni kell a pénzösszegek hozzáadásához vagy eltávolításához, vagy a behajtási vagy fizetési dátum módosításához.
Ezenkívül tanácsos megfontolni a lehetséges kockázatokat és fenntartani a további komplikációk nélkül felhasználható kincstári tartalékokat vagy finanszírozási alternatívákat. Ebben az értelemben a vállalat pénztárosa az üzleti fejlődés 3 lehetséges forgatókönyve alapján 3 költségvetést készíthet, amelyek különböző likviditási mozgásokat okoznak: konzervatív, stabil és optimista.
Végül figyelembe kell vennünk a beszedések és a befizetések közötti különbséget vs. bevételi kiadások. A kincstári költségvetés független az eredménykimutatástól vagy az eredménytől. Nem számviteli bizonylatokat gyűjt, hanem valódi pénzmozgásokat.
Lásd a cash flow-t