Az általános mérleg, más néven mérleg, számviteli mérleg vagy pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás olyan pénzügyi kimutatás, amely egy adott időpontban tükrözi a társaság gazdasági és pénzügyi információit, három eszközre osztva: eszközök, források és saját tőke. .
A mérleg frissítése évente legalább egyszer kötelező. Ez egy nyilvános dokumentum minden vállalat számára, ami nagyon fontos az e társaságok potenciális befektetői számára.
A mérleg egy nagyon fontos eszköz, amely egy pillantásra alapvető információkat nyújt a vállalatról. Például mennyi készpénz áll a vállalatnál, a szerződött adósság összege vagy a rendelkezésére álló eszközök. Ilyen átfogó információk birtoklása létfontosságú annak rendben tartása érdekében.
Az egyenleg ellenőrzéseA mérleg statikus pénzügyi kimutatás
Ez a dokumentum nem tájékoztat minket az adott időszakban bekövetkezett változásokról, hanem az adott pillanatban kialakult helyzetről, ezt úgy érthetjük meg, mint egy fényképet a gazdasági és pénzügyi szerkezetről egy időben, általában az év végén, amely lehetővé teszi számunkra a különböző évek mérlegeinek összehasonlítását.
A vállalatoknak, csakúgy, mint a belföldi gazdaságban élő személyeknek, rendet kell tartaniuk annak hatékony megszervezésében, hogy mi tartozik hozzájuk, és miben tartoznak vagy tartoznak. Ehhez a könyvelésnek köszönhetően a számvitelt vagy a mérleget használjuk.
A nettó érték kiszámítható eszközként levonva a kötelezettségeket. A tulajdonosok vagy részvényesek hozzájárulását, valamint az elosztatlan eredményeket képviseli. Ugyanígy, ha negatív eredmények (veszteségek) jelentkeznek, azok csökkentik a nettó saját tőkét. A nettó vagyon vagy a részvényesek saját tőkéje a vállalat finanszírozási képességét is mutatja.
A mérleg felépítése
A tőkeelemek, az eszközök, a források és a tőke mindegyike a számviteli számlák csoportját képviseli. Nagyon fontos, hogy ugyanazon eredmény mindkét részének összege.
Az eszközök a tulajdonosa, a kötelezettségek tartoznak, a saját tőke pedig a vállalat pénzügyi forrásai. Kiszámíthatjuk az eszközt, mint kötelezettséget és a nettó értéket:
Eszközök = Saját tőke + Kötelezettségek
A mérleg felépítése a következő:
A mérlegnek egyértelműen differenciált szerkezete van, amely a következőkre oszlik:
Aktív
Ez magában foglalja mindazokat a számlákat, amelyek tükrözik a gazdálkodó egység eszközeit és jogait. Minden eszköz potenciálisan pénzt hozhat az üzleti életbe, akár felhasználás, akár eladás, vagy csere útján. Általában vizuálisan a mérleg bal oldalán helyezkedik el.
passzív
A kötelezettség tükrözi a vállalat összes adósságát és gazdasági kötelezettségét. Ezek az adósságok lehetővé teszik a társaság számára, hogy finanszírozza tevékenységét és eszközei kifizetését szolgálja. Olyan adósságokról van szó, amelyek vannak a jelenben, de amelyeket korábban kötöttünk, például banki kölcsön vagy halasztott fizetéssel történő vásárlás.
Nettó érték
Ez magában foglalja a társaság saját forrásait, amelyek mindazok az elemek, amelyek a társaság saját finanszírozását alkotják, például a partnerek által befizetett pénz, az előző években megszerzett juttatásokból felhalmozott pénz és a társaság tartalékai.
Korábban a saját tőkét és a saját tőkét szinonimának tekintették. Az új nemzetközi kritériumok szerint azonban a tőke egyéb tételeket is tartalmaz, például hibákat okozó számviteli kiigazításokat vagy a számviteli kritériumok változását.
Kimutatás a saját tőke változásairólMérlegtípusok
A mérleg fő típusai:
- Összehasonlító: Ez lehetővé teszi annak értékelését, hogy a különböző mérlegtételek hogyan alakultak az idők során. Ezt megtehetjük például úgy, hogy hozzáadunk egy oszlopot az előző évhez vagy időszakhoz képest.
- Összevont: Különböző leányvállalatokkal rendelkező vállalatok használják, és minden számviteli információt egyetlen mérlegben gyűjtik össze, mintha egyetlen vállalatról lenne szó.
- Becsült: Olyan, amelyet előzetes adatokkal készítenek, és amelyeket aztán meg kell erősíteni, hogy megkapja a végleges verziót.
- Formula: Ez az egyik, amelyet a mérleg összetevőire vetítenek. Hasznos eszköz a projekt értékelésében.
Példa mérlegre
Nézzünk meg egy mérleg példát:
| X vállalat | |
|---|---|
| AKTÍV | |
| Készpénz és egyenértékesek | 35.000 |
| Készletek | 50.000 |
| Követelések | 75.000 |
| Forgóeszközök összesen | 160.000 |
| Immateriális javak | 17.000 |
| Mozgás nélküli anyag | 145.000 |
| Befektetett eszközök összesen | 162.000 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 322.000 |
| Rövid lejáratú adósságok | 31.000 |
| Rövid lejáratú kötelezettségek összesen | 31.000 |
| Hosszú lejáratú adósságok | 65.500 |
| Rövid lejáratú kötelezettségek összesen | 65.500 |
| Saját tőke | 210.000 |
| Foglalások | 15.500 |
| Saját tőke összesen | 225.500 |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÉS TŐKE ÖSSZESEN | 322.000 |