Horizontális elemzés - mi ez, definíció és fogalom

A horizontális elemzés kiszámítja a mérleg vagy az eredménykimutatás egyes tételeinek abszolút és relatív változását két egymást követő időszakban.

Ezért a horizontális vagy dinamikus elemzés arra összpontosít, hogy kiderüljön, mi történt egy könyvelési tétellel egy adott időszakban. Általában két pénzügyi év és a naptári év között számítják ki. Figyelembe kell venni, hogy abszolút és relatív értékeket használnak, ez utóbbi a leghasznosabb a variációk bemutatására.

Hogyan kell elvégezni a horizontális elemzést

A számítási módszer nagyon egyszerű. Két évre szükségünk van a mérlegre vagy az eredménykimutatásra. Ily módon egy táblázatban vagy egy adott szoftver segítségével további két oszlop kerül hozzáadásra. Az első a különbség a tavalyi és az előző év között. A második a változás mértéke, amelynek képlete a következő:

Amit a változás sebessége (relatív érték) tesz, az kiszámítja, hogy egy változó mennyit nő vagy csökken két időszak alatt. A kapott érték százalékban jelzi, hogy mi volt ez a variáció. A jel megmondja, hogy nőtt (pozitív) vagy csökkent (negatív). Ez az érték a legrelevánsabb az elemzés során.

Néhány szempont

A számítások során figyelembe kell vennünk, mely játékokat hasonlítjuk össze. Nem ugyanaz az adósságok és a tárgyi eszközök összehasonlítása. Az első esetben az ideális állapot az, hogy ezek csökkennek. A másodikban - más tényezőktől függően - megnövekedhet. A kiadások és a bevételek vonatkozásában hasonló érvelést lehetne megfogalmazni.

Másrészt az ágazati átlaggal való összehasonlítás is szükséges. Vannak olyan elemek, amelyek százalékos arányban alig nőnek, de ez egy adott tevékenység jellemzője. Például a bankok esetében a kamatlábak évről évre alig változnak. Ezért kényelmes tudni, hogy mások hogyan viselkednek.

Gyakorlati példa

Képzeljünk el egy olyan vállalkozást, amelynek a bemutatotthoz hasonló eredménykimutatása van. Eltekintünk az egyensúlytól. Két oszlopunk van az elmúlt két év értékeivel. A harmadik oszlop az abszolút, a negyedik a relatív változatot mutatja. Ez utóbbi képletét egy előző szakaszban láthattuk.

Láthatjuk, hogy a bevételek 20 000-rel nőttek, ami 20% -ot jelent az előző évhez képest. Az ellátás is növekedett, míg a többi kiadás csökkent. A pénzügyi eredmény javult a jövedelem növelésével és a kiadások csökkentésével. Látjuk, hogy ebben az esetben a variáció negatív, mert negatív értékből indultunk. Ezért csökkenésként értelmezik. Az összeredmény csaknem 50% -kal nőtt.

A horizontális elemzés hasznossága egyértelművé vált, de igen, nem lehet egyedül elvégezni. Ki kell egészíteni másokkal, például függőleges vagy arányokkal. Végül egy vállalat összetett egész, és ezért különböző szempontokból kell elemezni.