A horizontális elemzés kiszámítja a mérleg vagy az eredménykimutatás egyes tételeinek abszolút és relatív változását két egymást követő időszakban.
Ezért a horizontális vagy dinamikus elemzés arra összpontosít, hogy kiderüljön, mi történt egy könyvelési tétellel egy adott időszakban. Általában két pénzügyi év és a naptári év között számítják ki. Figyelembe kell venni, hogy abszolút és relatív értékeket használnak, ez utóbbi a leghasznosabb a variációk bemutatására.
Hogyan kell elvégezni a horizontális elemzést
A számítási módszer nagyon egyszerű. Két évre szükségünk van a mérlegre vagy az eredménykimutatásra. Ily módon egy táblázatban vagy egy adott szoftver segítségével további két oszlop kerül hozzáadásra. Az első a különbség a tavalyi és az előző év között. A második a változás mértéke, amelynek képlete a következő:
Amit a változás sebessége (relatív érték) tesz, az kiszámítja, hogy egy változó mennyit nő vagy csökken két időszak alatt. A kapott érték százalékban jelzi, hogy mi volt ez a variáció. A jel megmondja, hogy nőtt (pozitív) vagy csökkent (negatív). Ez az érték a legrelevánsabb az elemzés során.
Néhány szempont
A számítások során figyelembe kell vennünk, mely játékokat hasonlítjuk össze. Nem ugyanaz az adósságok és a tárgyi eszközök összehasonlítása. Az első esetben az ideális állapot az, hogy ezek csökkennek. A másodikban - más tényezőktől függően - megnövekedhet. A kiadások és a bevételek vonatkozásában hasonló érvelést lehetne megfogalmazni.
Másrészt az ágazati átlaggal való összehasonlítás is szükséges. Vannak olyan elemek, amelyek százalékos arányban alig nőnek, de ez egy adott tevékenység jellemzője. Például a bankok esetében a kamatlábak évről évre alig változnak. Ezért kényelmes tudni, hogy mások hogyan viselkednek.
Gyakorlati példa
Képzeljünk el egy olyan vállalkozást, amelynek a bemutatotthoz hasonló eredménykimutatása van. Eltekintünk az egyensúlytól. Két oszlopunk van az elmúlt két év értékeivel. A harmadik oszlop az abszolút, a negyedik a relatív változatot mutatja. Ez utóbbi képletét egy előző szakaszban láthattuk.
Láthatjuk, hogy a bevételek 20 000-rel nőttek, ami 20% -ot jelent az előző évhez képest. Az ellátás is növekedett, míg a többi kiadás csökkent. A pénzügyi eredmény javult a jövedelem növelésével és a kiadások csökkentésével. Látjuk, hogy ebben az esetben a variáció negatív, mert negatív értékből indultunk. Ezért csökkenésként értelmezik. Az összeredmény csaknem 50% -kal nőtt.
A horizontális elemzés hasznossága egyértelművé vált, de igen, nem lehet egyedül elvégezni. Ki kell egészíteni másokkal, például függőleges vagy arányokkal. Végül egy vállalat összetett egész, és ezért különböző szempontokból kell elemezni.
Pénzügyi elemzés
