Adókedvezmény - mi ez, meghatározása és fogalma

Az adókedvezmény vagy adókedvezmény olyan jogszabályi intézkedés, amely lehetővé teszi az adózók számára, hogy kevesebb adót fizessenek törvényesen.

Az adókedvezményeknek köszönhetően az adózó alacsonyabb adót fizet, mint amennyit fizetnie kellett volna, ha ilyen eszköz nem létezik. Végül az adókedvezmény adómegtakarítást jelent az adózó számára.

Az adókedvezmény jellemzői

Az adókedvezményeknek két alapvető jellemzője van:

1. Ez a jogalkotó által hozott intézkedés. Ez azt jelenti, hogy az adókedvezményt kifejezetten be kell építeni a jogszabályokba (vagyis törvényen, rendeleten stb. Keresztül). Nem lehet olyan adókedvezményeket alkalmazni, amelyeket a jogalkotó nem kifejezetten biztosít.
2. Az adókedvezmény számos feltétel alá esik. Az adókedvezmény alkalmazásához számos követelménynek eleget kell tenni. Ezek a követelmények a jövőtől függhetnek; ha a jövőben ezeket nem tartják be, akkor az adókedvezményt meg kell fordítani.
3. Az adókedvezmény egy adott módon érinti, nem globális. Más szavakkal, az adómegtakarítást jelentő és mindenkit érintő adóintézkedés nem adókedvezmény. Ezt az előző szakaszban említett követelmények révén egyedileg kell meghatározni. Egy példával jobban fog kinézni:
   • Tegyük fel, hogy az adókulcs 25% -ról 23% -ra csökken. Ez a csökkentés adómegtakarítást jelent, mivel alacsonyabb adót kell fizetni. Ez azonban nem adókedvezmény, mivel minden adózót érint.
   • Tegyük fel, hogy ha egy vállalat kevesebb, mint 100 pénzegységet számláz, akkor az adókulcs 25% helyett 23%. Ez adókedvezmény, mivel csak azok a vállalatok élvezhetik, amelyek kevesebb, mint 100 pénzegységet számláznak. Ennek köszönhetően 23% -os adókulcsot alkalmaznak; a többi vállalat, 25%:

Az adókedvezmények típusai

Az adókedvezmény instrumentalizálásának három fő módja van:

1. Felmentéssel. Ez az adókedvezmény azt jelenti, hogy az adózó nem köteles megfizetni az adót, bár az adó jellege miatt azt meg kell fizetnie. Például minden vállalatnak fizetnie kell a társasági adót. A jogalkotó azonban fontolóra veheti a következő mentességet: Azok, akik kevesebb mint 50 pénzegységet számláznak, mentesek a társasági adó alól. Tehát az ilyen típusú társaságoknak, bár fizetniük kellene az adót, e mentesség fennállása miatt nem kötelesek. Az adómegtakarítás teljes, mivel ezen adóból nem fizet semmit.
2. Kvóta vagy adóalap bónusz útján Ez az adókedvezmény feltételezi, hogy az adózó csökkentheti adókvótáját vagy adóalapját a megfelelő bónuszban. Például: A személyi jövedelemadóban 10 pénzegységi bónuszt állapítanak meg azoknak az adózóknak, akiknek 3 évesnél fiatalabb gyermekeik vannak. A 3 éves gyermekkel rendelkező adózó ennek az adókedvezménynek köszönhetően 10 pénzegységgel kevesebbet fizet, mint a többi adófizető.
3. Levonható kiadások révén. A megszerzett jövedelemre általában közvetlen adókat (társasági adót és személyi jövedelemadót) vetnek ki. Általában a következő adókedvezmény van: Megengedett az említett jövedelem megszerzéséhez felmerült kiadások levonása (azaz kivonása). De csak a jövedelem megszerzéséhez szükséges kiadások; a többi költség nem vonható le.

Az adókedvezmény instrumentalizálásának más módjai is vannak, például nem terhelik vagy halasztják a kiadásokat.