A készpénzráta vagy a készpénzráta olyan pénzügyi mutató, amely a vállalat képességét méri rövid távon a kötelezettségeinek gyors teljesítésére. Ezt anélkül, hogy bármilyen eszközt el kellene adni.
A készpénz arány kiszámításához csak a készpénzt és annak megfelelőit veszik figyelembe a számlálóban. Emellett a nevezőben a rövid lejáratú kötelezettségek jelentik mindazokat a kötelezettségvállalásokat, amelyeket a közeljövőben teljesíteni kell. Utalunk például rövid lejáratú (egy évnél rövidebb) banki hitelekre és a beszállítókkal szembeni tartozásokra.
A készpénzráta jellemzői
A készpénz arány jellemzői:
- A likviditási arányok csoportjába tartozik, azok, amelyek mérik azokat az erőforrásokat, amelyekkel a vállalatnak azonnal fizetnie kell.
- Konzervatívabb, mint a többi likviditási mutató, mert sok eszközt hagy ki a számlálóból. Például az ügyfelekkel szembeni követelések és a készletek nem tartoznak ide. Az ilyen tételek készpénzre történő átalakítása időt igényel a gyűjtéshez vagy a piacon vásárló megtalálásához.
- Ha az arány 1, a társaságnak ugyanolyan rövid lejáratú kötelezettségei vannak, mint a készpénznek és annak megfelelőinek.
- Ha az arány kisebb, mint 1, a rövid távú követelmények nagyobbak, mint a likvid források. Vagyis nincs elegendő pénz a kezükben az esedékes adósság kifizetéséhez.
- Ha az arány nagyobb, mint 1, akkor a vállalkozásnak van készpénze az aktuális adósság fedezésére, még többletet is hagyva. Ez látszólag pozitív. A többlet likviditást azonban befektetésre lehet felhasználni, ahelyett, hogy veszteséges megtakarítási számlára kerülne.
Pénzforgalmi példa
Nézzünk meg egy példát a készpénzrátára, hogy jobban megértsük. Tegyük fel, hogy egy vállalat a következő adatokat mutatja be a mérlegben:
Aktív | passzív | ||
Aktív jelenlegi | passzív jelenlegi | ||
Készpénz / bankok | 5.000 | Tartozások a rövid időszak | 4.000 |
Ügyfelek | 4.500 | Különböző hitelezők | 2.500 |
Készletek | 8.000 | Hosszú lejáratú kötelezettségek | |
Aktív sz jelenlegi | Hosszú adósságok kifejezés | 5.000 |
|
Föld | 20.000 | Örökség | |
Birtok | 50.000 | Főváros | 80.000 |
Gépek és csapat | 35.000 | Foglalások | 10.000 |
Amortizáció felgyülemlett | -10.000 | Felhalmozott eredmények | 12.000 |
Immateriális javak | 5.000 | A gyakorlat eredményei | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
Ebben az esetben vesszük a készpénz / banki adatokat, ami készpénz, és elhelyezzük a számlálóban. Hasonlóképpen kiszámítjuk a rövid lejáratú kötelezettségeket azáltal, hogy összeadjuk a folyó adósságot és a különféle hitelezői számlákat, amelyek megfelelnek a beszállítóknak várt sürgős fizetéseknek.
Készpénzráta = 5000/6500 = 0,7692
Ez az eredmény azt jelenti, hogy a vállalat nem rendelkezik elegendő likviditással rövid távú kötelezettségei teljesítéséhez. Ezért a pénzeszközök megszerzése érdekében be kell szednie az ügyfelekkel fennálló adósság egy részét. Egy másik alternatíva az áruk eladása, amelyek a készletben maradtak.
Adósság megbocsátásAz összes eszköz adósságráta
