Azt mondjuk, hogy az államkincstár áfás adósának helyzete akkor fordul elő, amikor az összes előzetesen felszámított áfa magasabb, mint a teljes kimenő áfa.
Más szavakkal, ha a vásárlásaink vagy akvizícióink által okozott áfa nagyobb, mint amit az eladáskor vagy a szolgáltatás nyújtásakor generálunk, akkor azt mondják, hogy az államkincstárnak (vagy „kincstárnak”) tartozása van velünk az áfa tekintetében.
Használja a könyvelésben
A számviteli számlákon találhatunk ilyen vagy hasonló megnevezésű számlát a fentebb kifejtett helyzetre hivatkozva.
Ez a számviteli számla arra szolgál, hogy tükrözze, milyen összeget fogunk kompenzálni az Államkincstárnál azokért az évekért, amelyekben fizetnünk kell, ahelyett, hogy később fizetnénk.
Ha számviteli módon tesszük ki, akkor valami ilyesmi lenne:
Itt gyakorlatilag láthatjuk, hogy az előzetesen felszámított áfa magasabb, mint a kibocsátás, majd a negyedéves áfa-elszámolással kapcsolatban pozíció alakul ki a vállalat javára.
Egy olyan jövőbeni negyedévben, amelyben a táblázatok megfordulnak, és a felszámított áfa alacsonyabb, mint a terhelt, hitelezői pozíció alakul ki az államkincstártól. Ez arra kényszerít minket, hogy fizessünk és ellenőrizzük, vannak-e olyan korábbi negyedévek, amelyek mentesíthetnek minket a fizetés alól az Ön esetében, kevesebbet fizetni.
Gyakorlati példa az államkincstár áfás adósára
Képzeljük el, hogy a Fábrica de Silla S.A. több fát vásárolt, mint ahány széket monetáris értelemben értékesített a 20X0. év első negyedévében.
Ha a második negyedévben több széket adnak el, mint amennyit fát vásárolnak (vagyis az államkincstár áfa-hitelezőjének helyzetével állnánk szemben), akkor az előző negyedévi adós helyzetét a következőképpen ellensúlyoznánk:
1. lépés: az államkincstár hoz létre hitelezői pozíciót a megjelölt negyedévben.
A 2. lépés: az elmúlt negyedév adósállása ellensúlyozza az aktuális negyedévet. Kevesebbet fizetünk.
Ily módon levonunk egy negyedet, amely a múltban ártott nekünk, hogy enyhítse azt a jó pillanatot, amelyet a vállalat tapasztal. Minden vállalkozás célja, hogy minden évben nyereséget termeljen, és az áfa összhangban áll ezzel a céllal.