Az amortizációs táblázat egy olyan táblázat, amely bemutatja a fizetési ütemtervet (tőke és kamat), amelyekkel a kölcsön odaítélésekor szembe kell nézni.
Vagyis az amortizációs táblázat összefoglalja az összes olyan fizetést, amelyet a hitelfelvevőnek (a hitelt élvező személynek) a hitel futamideje alatt teljesítenie kell. Például a táblázat megmutatja, hogy mennyit kell fizetnünk kamatként, a tőke visszafizetéséért, és mekkora a fennálló tartozás az egyes időszakokban.
Így megtudhatjuk, mennyit fogunk fizetni, például a 10. hónapot vagy a 3. év harmadik hónapját.
Amortizációs táblának is nevezik.
Az amortizációs táblázat elemei
Az amortizációs táblázat általában öt oszlopból áll:
- Időszak: Általában az első oszlopban található, vagyis mindegyik időszak arra a pillanatra vonatkozik, amikor a fizetést teljesíteni kell.
- Érdeklődési körök: Ez a második oszlopban található. Ez azt a kamatot mutatja, amelyet a hitelfelvevő fizet minden egyes időszakban a hitelezőnek. Kiszámításához az egyeztetett kamatlábat szorozzuk a fennálló tőkével (ami - mint látni fogjuk - az ötödik oszlop). A kamat lehet fix vagy változó.
- A tőke amortizációja: Általában a harmadik oszlopban található. Az amortizáció a kölcsön visszafizetéséből áll, a kamatok beszámítása nélkül. Vagyis ez az, amelyet a függőben lévő tőke minden periódusában diszkontálnak.
- Fizetendő díj: A negyedik oszlopban van. Ez a kamat és az amortizáció összege.
- A hitel törlesztője amortizációig: Az ötödik oszlopban található. Ennek kiszámításához minden időszakban kivonják az előző időszak fennálló tőkéjét és a tárgyidőszak amortizációját.
A korábban kialakított oszloprend azonban megváltozhat. A fontos, hogy tisztázzuk a fogalmakat.
Ezután egy amortizációs táblázat grafikus példáját láthatjuk:
Amortizációs típusok
A hitel törlesztése számos módon történhet. A legfontosabbak a következők:
- Állandó tőke amortizációval (a harmadik oszlop, mint a grafikus példában). A fizetendő díj egyre alacsonyabb, mivel az idő múlásával a kamatok alacsonyabbak. Francia módszerként vagy progresszív (részlet) módszerként is ismert. Ha azt jelzik, hogy francia amortizációs táblázatot adnak nekünk, akkor azt ezzel a módszerrel hajtották végre.
- Állandó törlesztőrészlet vagy francia amortizációs módszer alkalmazása (negyedik oszlop). Ebben az esetben a fizetendő összeg mindig megegyezik, míg a kölcsön törlesztése az elején alacsonyabb, a végén magasabb. Ez a leggyakoribb módszer a fix kamatozású jelzálog fizetésére.
- Egyetlen amortizációval, a hitel végén vagy amerikai módszerrel.Ebben az esetben a hitel futamideje alatt csak a kamatot fizetik ki, és annak végén a kölcsönvett tőke teljes összegét kifizetik. Például a kötvények kamatának és tőkéjének megtérülésére használják.
Az amortizációs táblázat következményei
Az amortizációs ütemezésnek különböző vonzatai lehetnek, az Ön kamatlábától függően:
- Ha a kamatláb rögzített: Az amortizációs táblázat az első pillanattól kezdve valós és végleges. Más szavakkal, a kölcsön odaítélésekor kialakított fizetési ütemtervet kell alkalmazni.
- Ha a kamatláb változó: Az amortizációs táblázat egy szimuláció. Vagyis a kifizetések előrejelzése, de nem a végső fizetési táblázat, mivel a kamatlábak idővel változnak.
A pénzügyi szervezetek kötelesek ezt az információt megadni az ügyfélnek. Rögzített kamatozású hitel esetén elegendő a táblázat elején csak a hitel kezdetét kérni, mivel az nem változik. Ha azonban a kamatláb változó, akkor a törlesztési ütemezés változó lesz, ezért a legjobb, ha időszakosan kérjük.
Az „amortizációs táblázat” fogalmának egyéb felhasználásai
Az amortizációs táblázat általában a kölcsönök kifizetésére vagy "amortizációjára" utal, amint azt fentebb meghatároztuk.
Ez a koncepció azonban bármilyen típusú amortizációra alkalmazható. Különösen a vállalatok gyakran használják őket a befektetett eszközök értékcsökkenésének megállapítására és ezen elemek hasznos élettartamának meghatározására.
Lásd a számviteli értékcsökkenési módszereket