A forgóeszközök olyan társaságok eszközei, amelyek kevesebb mint tizenkét hónap alatt likvidek (pénzzé alakíthatók). Forgó vagy likvid eszközöknek is nevezik
Jelenlegi néven folyó, mert ez egy olyan eszköz, amely folyamatos mozgásban van, túl sok nehézség nélkül eladható, felhasználható, likvid pénzre konvertálható vagy fizetésként átadható. Ezenkívül meg tudjuk érteni a forgóeszközöket mindazon erőforrásokként, amelyek szükségesek a vállalat mindennapi tevékenységeinek elvégzéséhez, például banki pénz, részvények és pénzügyi befektetések.
A számvitel során, amikor egy vállalat mérlegét elemezzük, megkülönböztethetünk eszközöket, kötelezettségeket és saját tőkét. Az eszközökön belül olyan forgóeszközöket találunk, amelyek rövid távon, míg a befektetett eszközök egy évnél hosszabb időszakban lépnek hatályba.
A forgóeszközök alkotóelemei
A forgóeszközök fő elemei a következők:
- Értékesítésre tartott befektetett eszközök.
- Készletek.
- Kereskedelmi tartozások és egyéb számlák.
- Rövid lejáratú pénzügyi befektetések.
- Kincstár (takarékpénztárak és bankok).
- Rövid lejáratú elhatárolások.
Hogyan finanszírozzák a forgóeszközöket?
A rövid lejáratú eszközök finanszírozásának legjobb módjának elemzéséhez fontos ismerni a forgótőke fogalmát, amely a forgóeszközök azon része, amelyet hosszú lejáratú kötelezettségekből finanszíroznak, vagy ami azonos, a finanszírozott eszközök hosszú távú forrásokkal. Mondhatjuk, hogy a működő tőke a vállalat forgóeszközéből származó többlet, amelyet kétféleképpen számolhatunk:
- Forgóeszköz = forgóeszközök - rövid lejáratú kötelezettségek
- Forgóeszköz = (saját tőke + hosszú lejáratú kötelezettségek) - befektetett eszközök
Ez utóbbival tudjuk, hogy a társaság napi jó működéséhez a forgóeszközöknek nagyobbaknak kell lenniük, mint a rövid lejáratú kötelezettségek, vagyis hogy a rendelkezésünkre álló források (forgóeszközök) nagyobbak, mint a rövid lejáratú adósságok (rövid lejáratú kötelezettségek). képes legyen szembenézni velük. Utóbbi előtt azonban több helyzet is előfordulhat:
- A forgóeszközöknél nagyobb rövid lejáratú kötelezettségek: Veszélyes helyzet lenne, mivel több rövid lejáratú adósság áll rendelkezésünkre, mint erőforrás ezek kifizetésére.
- A forgóeszközök megegyeznek a rövid lejáratú kötelezettségekkel: Egy olyan egyensúlyi ponttal állunk szemben, amelyben a vállalat likviditása biztosított, de abban a pillanatban, hogy egyik adósunk nem fizet időben nekünk, likvid eszközeink alacsonyabbak lennének, mint a rövid lejáratú adósságok, ezért abban a helyzetben lenne, amikor a rövid lejáratú kötelezettségek nagyobbak lennének a forgóeszközöknél.
Egy vállalat mérlege a következőképpen jelenik meg. Az eszközök egyenlőek a kötelezettségekkel és a saját tőkével. A forgótőke a forgóeszköz (vagy a forgóeszköz) a rövid lejáratú kötelezettségek (amelyek rövid lejáratú adósságok) levonásával. A befektetett eszközöket korábban befektetett eszközként ismerték.
