Likviditási arány - mi ez, meghatározása és fogalma

A likviditási arány vagy az aktuális arány az egyik likviditási arány. Értelmezhető úgy, hogy hányszor fedezhetik le a társaság forgóeszközei a rövid lejáratú kötelezettségeit.

Vagyis a likviditási ráta azt jelenti, hogy a rövid lejáratú adósság hány százaléka fizethető ki a vállalat rövid lejáratú eszközeivel.

A mutató értelmezésének másik módja az, hogy a társaság hány pénzegységgel rendelkezik vagy áll rendelkezésre rövid távon a közeljövőben esedékes minden egyes pénzegységre vonatkozóan.

A likviditási ráta képlete

A likviditási arány kiszámítása a következő képlettel történik:

Emlékeznünk kell arra, hogy a forgóeszközök készpénznek számítanak, és minden olyan eszközre, amely rövidtávon (tizenkét hónapnál rövidebb idő alatt) likviditássá alakítható. Így főként készpénz- és bankszámlákat, készleteket, rövid lejáratú követeléseket és rövid távú pénzügyi befektetéseket tartalmaz.

Hasonlóképpen, a rövid lejáratú kötelezettségek mindazok a kötelezettségek, amelyeket rövid távon teljesíteni kell, például a beszállítóknak történő fizetés.

Ha a likviditási ráta kisebb, mint 1, az azt jelenti, hogy a társaság rövid távon nem tudja teljesíteni az összes kötelezettségét. Ha egyenlő 1-vel, az azt jelenti, hogy a rövid lejáratú adósságok megegyeznek a rövid távon rendelkezésre álló forrásokkal. Hasonlóképpen, ha az arány nagyobb, mint 1, az azt jelenti, hogy a vállalat rövid távon többet tud teljesíteni, mint kötelezettségeit.

Példa a likviditási arányra

A likviditási ráta példája a következő esetben alkalmazható. Tegyük fel, hogy egy vállalkozás a következő számlákkal rendelkezik a számviteli év végén (euróban mérve):

Készpénz / bankok: 2000

Készlet: 3000

Követelések (legfeljebb hat hónap): 4000

Rövid lejáratú befektetések: 5600

Ingatlan: 10 000

Rövid lejáratú tartozások: 15 000

Hosszú lejáratú adósság: 4500

Saját tőke: 5100

A forgóeszközök a következők lennének:

Készpénz / bankok + készletek + követelések + rövid lejáratú befektetések = 14 600

Eközben a rövid lejáratú kötelezettségek rövid lejáratú adósságok lennének, vagyis 15 000

Ezért a likviditási ráta a következő lenne: 14 600/15 000 = 0,9733

Ez azt jelenti, hogy a társaság rövid lejáratú eszközeivel fedezni tudja rövid lejáratú adósságainak 97,33% -át.