A megtakarítások adóalapja - mi ez, meghatározása és fogalma
A megtakarítások adóalapja a személyi jövedelemadó (személyi jövedelemadó) és az általános adóalap számszerűsítéséhez használt két adóalap egyike. Ez egy olyan összeg, amelyet arra használnak, hogy megtudják, milyen összeget számolnak ki a fizetendő adó.
Ez a megtakarítások adóalapja az egyes kategóriákból származó mozgatható tőkéből származó jövedelem pozitív egyenlegének, amelyet az alábbiakban láthatunk, valamint a tőkejövedelmek és a sajáttőke-elemek átadásából származó pozitív egyenleg összege alkotja.
Ezért a megtakarítások adóalapját az adóév során a két blokk összege képezi:
Annak megjegyzése, hogy a pozitív egyenleg hozzáadódik, miért?
Mert ha az eredmény a mozgó tőke összes hozamának összeadásakor negatív lenne, ezeket ellensúlyozná az eszközök átruházásából származó tőkenyereség pozitív egyenlege 20% -ig.
Ha még így is, a 20% -os határ kiegyenlítése után még mindig negatív összege van ezeknek a tőkenyereségeknek, a következő négy év ellensúlyozható a tőkenyereség megfelelő pozitív egyenlegével.
Ugyanez történik a veszteségnek a tőkenyereségből történő levonásával kapott egyenleggel. Ha ez az eredmény negatív lenne, azt az ingó tőkéből származó jövedelem pozitív egyenlege ellensúlyozná 20% -os határig.
Ugyanígy, ha még ezt a 20% -os határt is kompenzálták, akkor is negatív összegű tőkenyereség és -veszteség van, ezt ellensúlyozni lehet a következő 4 évben.
Melyek azok a kategóriák, amelyekből az ingótőke megtérülése származik?
Az ingótőke megtérülésének típusai a következők:
- Részvétel a szervezetek szavatolótőkéjében. Ezek azok a szempontok, amelyeket:
- Osztalékok, értekezleten való részvételi díjak és bármely egység nyereségrészei.
- Bármely eszközosztály.
- Jogok vagy felhasználási vagy élvezeti jogok megalkotása vagy átruházása.
- Bármely más, amely a partner vagy a részvényes feltételéből származik.
- A részvénykibocsátási prémium felosztása.
- A változó tőkebefektetési társaságok tőkéjének csökkentése, amelyek célja a hozzájárulások visszatérítése.
- A változó tőkebefektetési társaságok részvénykibocsátási felárának elosztása.
- Saját tőke átruházása harmadik felekre: Például a bank által kapott kamatok, amikor nyitott bankszámla van az adott banknál.
- Tőkésítési műveletek.
- Élet- vagy rokkantsági biztosítási szerződések.
- A tőke megadóztatása által okozott jövedelem, feltéve, hogy nem örökség.
Megtakarítási adóalap példa
Most egy numerikus példát fogunk látni, hogy megértsük, hogyan számolják a megtakarítások adóköteles jövedelmét:
Az A adófizető rendelkezik:
- Saját tőke részvétel: 1000€
- Saját tőke átruházása harmadik felekre: 100€
- Tőkésítési műveletek: 500€
- Élet- vagy rokkantsági biztosítási szerződések: 1000€
- Tőkeveszteség: -500€
A megtakarítások adóköteles jövedelmének kiszámításához először hozzáadjuk az ingó tőke hozamát:
1.000 + 100 + 500 + 1.000 =2.600€
Ezután kiszámoljuk a tőkeveszteségeket, amelyek: -500 €
Megtakarítási adó alapja = 2600 + (-500) = 2100 €
