A megtakarítások adóalapja - mi ez, meghatározása és fogalma

A megtakarítások adóalapja a személyi jövedelemadó (személyi jövedelemadó) és az általános adóalap számszerűsítéséhez használt két adóalap egyike. Ez egy olyan összeg, amelyet arra használnak, hogy megtudják, milyen összeget számolnak ki a fizetendő adó.

Ez a megtakarítások adóalapja az egyes kategóriákból származó mozgatható tőkéből származó jövedelem pozitív egyenlegének, amelyet az alábbiakban láthatunk, valamint a tőkejövedelmek és a sajáttőke-elemek átadásából származó pozitív egyenleg összege alkotja.

Ezért a megtakarítások adóalapját az adóév során a két blokk összege képezi:

Annak megjegyzése, hogy a pozitív egyenleg hozzáadódik, miért?

Mert ha az eredmény a mozgó tőke összes hozamának összeadásakor negatív lenne, ezeket ellensúlyozná az eszközök átruházásából származó tőkenyereség pozitív egyenlege 20% -ig.

Ha még így is, a 20% -os határ kiegyenlítése után még mindig negatív összege van ezeknek a tőkenyereségeknek, a következő négy év ellensúlyozható a tőkenyereség megfelelő pozitív egyenlegével.

Ugyanez történik a veszteségnek a tőkenyereségből történő levonásával kapott egyenleggel. Ha ez az eredmény negatív lenne, azt az ingó tőkéből származó jövedelem pozitív egyenlege ellensúlyozná 20% -os határig.

Ugyanígy, ha még ezt a 20% -os határt is kompenzálták, akkor is negatív összegű tőkenyereség és -veszteség van, ezt ellensúlyozni lehet a következő 4 évben.

Melyek azok a kategóriák, amelyekből az ingótőke megtérülése származik?

Az ingótőke megtérülésének típusai a következők:

1. Részvétel a szervezetek szavatolótőkéjében. Ezek azok a szempontok, amelyeket:
   • Osztalékok, értekezleten való részvételi díjak és bármely egység nyereségrészei.
   • Bármely eszközosztály.
   • Jogok vagy felhasználási vagy élvezeti jogok megalkotása vagy átruházása.
   • Bármely más, amely a partner vagy a részvényes feltételéből származik.
   • A részvénykibocsátási prémium felosztása.
   • A változó tőkebefektetési társaságok tőkéjének csökkentése, amelyek célja a hozzájárulások visszatérítése.
   • A változó tőkebefektetési társaságok részvénykibocsátási felárának elosztása.
2. Saját tőke átruházása harmadik felekre: Például a bank által kapott kamatok, amikor nyitott bankszámla van az adott banknál.
3. Tőkésítési műveletek.
4. Élet- vagy rokkantsági biztosítási szerződések.
5. A tőke megadóztatása által okozott jövedelem, feltéve, hogy nem örökség.

Megtakarítási adóalap példa

Most egy numerikus példát fogunk látni, hogy megértsük, hogyan számolják a megtakarítások adóköteles jövedelmét:

Az A adófizető rendelkezik:

• Saját tőke részvétel: 1000€
• Saját tőke átruházása harmadik felekre: 100€
• Tőkésítési műveletek: 500€
• Élet- vagy rokkantsági biztosítási szerződések: 1000€
• Tőkeveszteség: -500€

A megtakarítások adóköteles jövedelmének kiszámításához először hozzáadjuk az ingó tőke hozamát:

1.000 + 100 + 500 + 1.000 =2.600€

Ezután kiszámoljuk a tőkeveszteségeket, amelyek: -500 €

Megtakarítási adó alapja = 2600 + (-500) = 2100 €