A fizetendő számla olyan számla, amelynek hitelegyenlege van a társaság mérlegében.
A tartozások eredete bizonyos műveletekből származik, például anyagi javak vásárlásából, szolgáltatás befogadásából vagy felmerült kiadásokból. Ezért ezek fizetési kötelezettséget jelentenek a vállalat számára hitelezői és beszállítói előtt.
Ezek a szállítói kötelezettségek a társaság gazdasági tevékenységének fejlesztése érdekében nyújtott hitelt jelentik. Ebben az esetben a hitelt egy szolgáltató adja pénzügyi intézmény közreműködése nélkül. Ezért ezek a fizetendő számlák feltételezik, hogy a társaság gazdasági tevékenységét kamatmentesen finanszírozzák. A hitelt nyújtó vállalat szempontjából a szállítói kötelezettségek ellentétes ellenszolgáltatást kapnak (követelések).
A fizetési kötelezettség teljesítésére rendelkezésre álló időtartamtól függően ezeket rövid lejáratú (12 hónapnál rövidebb) vagy hosszú távú (12 hónapnál hosszabb) tartozásokként lehet besorolni. Ha a tartozás a következő 12 hónapban lejár, a pénzügyi időszak végén a hosszú lejáratú kötelezettségeket át kell sorolni rövid lejáratú kötelezettségekké.
Pénzfizetési feladási példa
Tegyük fel, hogy az X vállalat 20 000 euró értékben vásárolt árut. Az egyszerűség kedvéért tegyük fel azt is, hogy az eladás áfa-mentes, és az X cég 90 napos kereskedelmi számlát állít ki.
| KELLENE | BIRTOKOLNI |
|---|---|
| 600 Áruvásárlás 20.000 | 400 szállító 20 000 |
| 400 szállító 20 000 | 401 Szállítók, fizetendő számlák 20 000 |
Először egy terhelést tesznek meg az áruvásárlási számlán 20 000 euróért. beszállítói számlával szemben. Az adósság kiegyenlítése kereskedelmi papíron történik, 90 napon belül. Ennek tükrében a beszállítói számla törlésre kerül a beszállítói számlával, a fizetendő kereskedelmi számlákkal szemben.
Ily módon az Y vállalat finanszírozná az áruk beszerzését az X vállalattól, 90 napos kereskedelmi hitelt adva neki.