Egy bank mérlege másképp jeleníti meg az információkat, mint más vállalatok.
Nagyszerű elemzők és közgazdászok egyetértenek abban, hogy nagyon nehéz megtudni, mit rejt egy bank a mérlege mögött. Más szóval, nagyon összetett egy bank pénzügyi kimutatásainak elemzése. Éppen ezért, bár itt nem elemezzük a mérleget, ismerjük a legrelevánsabb különbségeket, és általános módon elemezzük, hogy mire utalnak az egyes tételek.
A bank mérlege különböző tételekből áll, mint egy magán- vagy ipari vállalaté. A bank számára a legfontosabb, és ez a mérlegben is tükröződik, mind az ügyfélhitelek (eszközök), mind a folyószámlák, amelyeket az ügyfelek a banknál nyitnak (kötelezettségek).
Másrészt a fejezetek likviditási tartományonként vannak feltüntetve, a likvidebbtől a kevésbé likvidig, és emellett egy másik jelentős különbség a rövid és hosszú távú különbségek megkülönböztetése, mivel úgy vélik, hogy ez nem releváns információ a bankokban.
Pénzintézet eszközei
Az első dolog, amely felhívja a figyelmet a bank mérlegére, az az azt tartalmazó fejezetek felépítése. Az eszközök a nagyobb likviditás (készpénz) és a kevesebb likviditás (immateriális javak) közötti kaszkádban vannak strukturálva, ellentétben az ipari vállalatokkal, amelyekben ellentétes felépítésűek (először immateriális javak, végül készpénz). Továbbá megfigyelhetjük, hogy a bankok esetében sem az eszközök, sem a kötelezettségek nem különböztethetők meg rövid és hosszú távon.
Eszköz típusok
A banki terminológiában háromféle eszköz létezik: nyereséges, tartalékigény és veszteséges.
- Nyereséges eszközök: Nyereséges eszközök azok, amelyekkel a bank a legnagyobb jövedelmezőséget éri el, és amelyekkel a legtöbb tranzakciót hajtják végre. Később meglátjuk, hogy pontosan milyen típusú eszközökről van szó.
- Csipke: A banki tartalék az ügyfelektől származó pénz százalékos aránya, amelyet a bankoknak fizikailag kell fenntartaniuk. Attól függően, hogy az ügyfél milyen termékeken helyezi el pénzét, a készpénztartalékok eltérő százalékára van szükség a betét likviditásától függően (likvidebb, magasabb százalék). Például, ha pénzünk folyószámlán van, akkor a banknak nagyobb összeget kell lefoglalnia, mint ha takarékpénztárban helyezzük el, mert az ellenőrző számlákról származó pénz bármikor felvehető, és előre nem látható dologgal járhat. a pénzintézet számára.
- Nem jövedelmező: Ezek azok az eszközök, amelyek nem biztosítanak jövedelmezőséget a bank számára, mivel nem pénzügyi jellegűek, hanem inkább a működéshez és a logisztikához, mint a tevékenység végzéséhez szükséges infrastruktúrához tartoznak (tárgyi eszközök).
Eszközösszetétel
Általában az eszköz legvastagabb tételét egy pénzügyi intézményben „hitelbefektetéseknek” nevezik. Ebben az ügyfeleknek nyújtott hiteleket és hiteleket vagy más bankoknak kölcsönzött pénzeket regisztrálják. Más szavakkal, amikor elmegyünk autót vagy házat vásárolni, és pénzt kérünk a banktól, azt ebben a tételben rögzítik. Ezt a típusú eszközt nyereségesnek kellene minősíteni, mivel ez a bank fő tevékenysége, és ők nyújtják a legtöbb jövedelmezőséget.
A következő legnagyobb súllyal rendelkező úgynevezett „eladható pénzügyi eszközök”. Ebben főleg névre szóló részvények és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok. Amikor a bank adósságot vásárol az államtól vagy részvényeket egy vállalattól hosszú távú tartás céljából, akkor itt kerülnek rögzítésre.
Az eszközök többi részét olyan egyéb fogalmak alkotják, mint például a „készpénz és betétek a központi bankokban”, amely tükrözi a bank készpénzben vagy a központi bankokban rendelkezésre álló összegét, vagy az „Értékesíthető befektetett eszközök”, ahol az ingatlanok el vannak zárva aukciók útján vagy az ügyfelek jelzálogkölcsön-tartozásának nem fizetése céljából megszerzett ügyletek révén, és amelyeket a bank a piaci árnál alacsonyabb áron, de a lehető legrövidebb idő alatt kínál és vár eladásra. Ezeket tartalékképzési követelményeknek nevezzük, mivel annak ellenére, hogy nagyon likvidek (bármikor fizikai pénzzé alakíthatók), gyakorlatilag semmilyen nyereségességet nem biztosítanak a bank számára.
Végül találhatunk veszteséges eszközöket, amelyek alapvetően állóeszközök (irodák, fiókok, ATM-ek, bútorok stb.).
Pénzügyi intézmények kötelezettségei és saját tőkéje
A kötelezettségekre és a saját tőkére hivatkozva elsősorban az "ügyfélbetét" címet találjuk, amely ennek nagy részét teszi ki. Ez a rovat főként azokat a megtakarítási számlákat rögzíti, amelyeket az ügyfelek nyitva tartanak a banknál. Vagyis az a pénz, amelyet az ellenőrző számláink tartalmaznak, és amelyet minden alkalommal felveszünk, amikor az ATM-hez megyünk. Ez kötelesség a gazdálkodó egység számára, mivel, mint tudjuk, ezek olyan pénzösszegek, amelyekkel az ügyfelek rendelkeznek, de a kívánt időpontban igényelhetik őket, ezért a banknak vissza kell adnia.
A saját tőke tekintetében nincsenek jelentős különbségek a kereskedelmi társaságok tekintetében. Alapjában véve a részvényesek által befizetett pénzből és felhalmozott nyereségből áll, amelyet nem osztanak fel a részvényesek között.
